Бухгалтерський облік: його сутність, роль управлінні підприємством, основи організації
- Поняття про господарський облік та його нормативно-законодавче регулювання в Україні (Закон «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»)
- Предмет, об'єкти та метод бухгалтерського обліку
- Завдання бухгалтерського обліку
- Вимоги до бухгалтерського обліку
- Організація бухгалтерського обліку на підприємстві
- Форми ведення бухгалтерського обліку.
Бухгалтерський баланс
- Значення, структура та зміст балансу
- Вплив господарських операцій на баланс
- Використання бухгалтерського балансу в управлінні підприємством
- План рахунків бухгалтерського обліку. Активні, пасивні, активно-пасивні рахунки. Обороти та Сальдо. Синтетичні та аналітичні рахунки. Система подвійного запису.
- План рахунків, його призначення та будова.
- Методика складання бухгалтерських проводок
Організація документообігу.
- Термін зберігання документів.
- Виправлення помилок у первинних документах та навчальних регістра
- Зберігання та знищення документів. Виправлення помилок. Бланки суворого обліку.
- Практичне заняття: наповнення первинних документів.
Облікова політика. Статутний капітал.
Облік коштів на рахунках банку
- Відкриття та закриття рахунків у банку.
- Порядок здачі готівки до банку.
- Операції з безготівкового розрахунку. Платіжне доручення. Виписка по рахунку.
- Бухгалтерський облік коштів на поточному рахунку у національній валюті.
- Порядок ведення обліку коштів.
- Облік операцій на іноземній валюті. Валютний рахунок.
- Акредитив. Корпоративні платіжні картки, їх придбання та облік.
- Практичне зайняття: оплата за товари, роботи, послуги; відображення надходження коштів від покупців за товари, роботи, послуги. Оплата податків та внесків. Оплата послуг банку.
Облік коштів у касі
- Порядок ведення та документальне оформлення касових операцій.
- Порядок отримання коштів готівкою у банку. Чекова книжка.
- Отримання та видача грошей з каси. Ліміт залишку готівки у касі.
- Договір про матеріальну відповідальність касира.
- Оформлення, реєстрація ПКО та РКО.
- Формування касової книжки.
- Формування статей руху готівкових та безготівкових коштів.
- Інвентаризація коштів у касі
- Відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку.
- Практичне заняття: Заповнення касових ордерів, касової книги, журналу обліку ПКО та РКО. Поповнення статутного капіталу готівкою.
Облік матеріальних запасів
- Нормативна основа організації обліку запасів для підприємства.
- Порядок відображення у бухгалтерському обліку та звітності інформації про запаси.
- Українська класифікація товарів ЗЕД.
- Первинна документація з обліку запасів: Прибутковий ордер № М-4, Акт про приймання матеріалів № М-7, Накладна-вимога на відпуск матеріалів № М-11, ТТН, Закупівельний акт, Квитанція № 1-ВТ, Товарний ярлик №3-ВТ .
- Журнал обліку вантажів, що надійшли, № М-1.
- Лімітно -забірна картка (типові форми № М-8, № М-9, № М-28, № М-28а).
- Акт-вимога на заміну (додаткову відпустку) матеріалів (типова форма № М-10).
- Картка складського обліку матеріалів №М-12.
- Акт про витрати давальницьких матеріалів (типова форма № М-23)
- Інші документи: Реєстр приймання-здавання документів № М-13, Матеріальний ярлик № М-16, Матеріальний звіт № М-19.
- Наказ Мінстату від 21.06.96 р. № 193 "Про затвердження форм первинних документів з обліку сировини та матеріалів";
- Методичні рекомендації щодо бухгалтерського обліку запасів, затверджені наказом Мінфіну від 10.01.07 р. № 2;
- Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене наказом Мінфіну від 24.05.95 р. № 88).
- Бухгалтерські проведення господарських операцій із придбання запасів (товарів, матеріалів, палива, МШП та інших.).
- Передача в експлуатацію МШП
- Списання МШП
- Списання запасів для використання
- Інвентаризація.
Облік основних засобів (ОС), нематеріальних активів (НМА), їх зносу та амортизації
- Визначення, класифікація та оцінка ОЗ та НМА згідно з П(С)БО №7 та №8.
- Документальне оформлення та облік руху ОЗ та НМА
- Порядок нарахування та облік амортизації ОЗ та НМА
- Врахування малоцінних необортних матеріальних активів
- Відображення витрат на ремонт основних засобів
- Переоцінка основних засобів
- Розрахунки з оренди основних засобів
- Витрати на придбання, виготовлення та покращення основних засобів.
- Облік капітальних вкладень;
- Журнал №4
- Практикум
Облік лізингових операцій
- Лізинг та його функції
- Учасники лізингу
- Класифікація та види лізингу
- Методика проведення лізингових операцій та розрахунку лізингових платежів; розрахунок лізингових платежів
- Облік лізингових операцій (оренди) у орендаря та орендодавця
- Практикум
Характеристика та практика застосування методів бухгалтерського обліку – «документація» та «інвентаризація»
- Сутність, значення та принципи оцінки об'єктів бухгалтерського обліку
- Поняття про методи калькулювання собівартості та види калькуляцій
Облік розрахунків підприємства
- Форми безготівкових розрахунків України;
- Облік розрахунків із засновниками. Порядок нарахування та виплати дивідендів.
- Розрахунки з постачальниками та підрядниками;
- Розрахунки з покупцями та замовниками.
- Розрахунки з дебіторами та кредиторами.
- Відображення довгострокової та поточної дебіторської заборгованості згідно з П(С)БО №10 «Дебіторська заборгованість».
- Порядок відображення в обліку та звітності зобов'язань відповідно до П(С)БО №11 «Зобов'язання».
- Розрахунки з підзвітними особами. Облік витрат на службові відрядження. Авансовий звіт.
- Розрахунки щодо відшкодування матеріальних збитків. Інвентаризація. порядок її проведення.
- Розрахунки із зовнішньоекономічної діяльності;
- Розрахунки з бюджетом: Види податків, зборів та обов'язкових платежів. Порядок нарахування та перерахування до бюджету.
- ПДВ. Хто платник ПДВ. База оподаткування, ставка, звітний період, пільги. Порядок нарахування та сплати податку. Поняття податкового зобов'язання та податкового кредиту. Порядок складання податкової накладної. Реєстр виданих та отриманих податкових накладних.
- Журнал №3. Відомість аналітичного обліку розрахунків.
- Практичні заняття: Проведення господарських операцій із придбання та продажу послуг.
Облік розрахунків з праці
- Нормативні джерела нарахування заробітної плати;
- Фонд оплати праці;
- Системи та форми оплати праці. Первинна документація .
- Основна та додаткова заробітна плата
- Оплата праці у вихідні та святкові дні. Оплата понаднормової роботи.
- Розрахунок середньої зарплати. Нарахування допомоги з тимчасової непрацездатності. Порядок оформлення відпусток та нарахування відпускних виплат. Індексація заробітної плати.
- Утримання із заробітної плати: ЄСВ, ПДФО
- Виплата заробітної плати. Розрахунково-платіжна відомість. Депонована зарплатня.
- Єдиний соціальний внесок
- Розрахунок комунального податку
- Працевлаштування інвалідів та оплата їх праці. Звіт про зайнятість та працевлаштування інвалідів.
Облік витрат за виробництво продукції
- складові витрат, що включаються до собівартості продукції (робіт, послуг);
- Облік витрат діяльності підприємства
- Групування витрат виробничої собівартості продукції за статтями калькуляції
- Врахування витрат виробничої собівартості продукції
- Облік незавершеного виробництва (робіт, послуг)
- Методи калькуляції собівартості продукції
- Журнал №5
Облік основних господарських процесів
- Облік процесу виробництва
- Облік процесу реалізації готової продукції
- Основи обліку у торгових підприємствах
Облік фінансових результатів підприємства та використання прибутку. Облік доходів майбутніх періодів
- Облік фінансових результатів; облік використання прибутку
- П(С)БО № 16 «Витрати». Облік витрат підприємства із застосуванням рахунків класу 9 «Витрати діяльності».
- П(С)БО №15 «Дохід». Врахування доходів підприємства.
- порядок визначення фінансового результату.
- Відображення у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності прибутку (збитків). Використання прибутку.
- Журнали №6, 7.
Формування та облік фондів та резервів
- Формування та облік Статутного капіталу;
Бухгалтерський облік та фінансова звітність
- Спрощена система оподаткування для підприємств та приватних підприємців. Податковий облік підприємств, котрі перейшли єдиний податок. Порядок ведення Книги обліку доходів та витрат суб'єкта малого підприємництва.
- Облік витрат ШМД на рахунках класу 8 «Витрати за елементами»
- Фінансова звітність ШМД. П(С) БО № 25 «Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва»
Облік кредитів банків та фінансування
- Принципи кредитування
- Відображення отримання та погашення кредитів в обліку
- Нарахування відсотків користування банківським кредитом з метою бухгалтерського обліку
- Особливості віднесення відсотків за отриманими позиковими коштами до витрат з метою оподаткування
- Умови та форми кредитування; облік короткострокових та довгострокових кредитів банків та інше
Оподаткування прибутку підприємства
- Податок на прибуток. База оподаткування, ставка, терміни перерахування до бюджету.
- Бухгалтерський облік податку на прибуток П(С)БО № 17 "Податок на прибуток".
Фінансовий результат
- Віднесення витрат підприємства на фінансовий результат
- Віднесення доходів підприємства на фінансовий результат
- Визначення прибутку (збитку) з бухгалтерського обліку
- Практичне заняття: Визначення фінансових результатів на кінець періоду
Практичні заняття:
- Протягом усього навчання ведеться наскрізне завдання.
Податкове законодавство України та його основні засади.
- Податкова реформа. Податковий кодекс України Податкова реформа 2020р. Закон України від 23.05.2020р. №466
- Поняття податку та збору. Види податків та зборів (загальнодержавні та місцеві податки та збори);
- Обов'язки та права платників податків. Податкові агенти;
- Права органів державної податкової служби;
- Податкова звітність. Порядок складання та подання податкової звітності до ДПС. Внесення змін до податкової звітності;
- Види податкових перевірок. Терміни, періодичність та тривалість їх проведення. Порядок проведення камеральних, планових та позапланових документальних перевірок та оформлення їх результатів;
- Штрафні (фінансові) санкції та пеня за порушення вимог податкового законодавства. Строки давності для застосування штрафних санкцій.
Бухгалтерська звітність
- Бухгалтерська звітність, її значення, склад та вимоги до неї
- Знайомство із документами
- порядок складання балансу підприємства;
- Звіт про фінансові результати;
- Облік фінансових результатів та складання звіту про фінансові результати
- Методичні рекомендації щодо складання звітності
- Звіт про фінансові результати відповідно до вимог національних стандартів України.
- Елементи операційних витрат
- Розрахунок показників прибутковості акцій
- Відповідальність головного бухгалтера за несвоєчасне складання звітності та відповідальність за помилки в деклараціях та інших документах звітності.
Податок на прибуток. Декларація з податку на прибуток
- Порядок оподаткування прибутку підприємства
- Бухгалтерський облік податку на прибуток П(с)БО №17 «Податок на прибуток».
- Останні зміни у порядку оподаткування об'єкта прибутку.
- Звільнення від оподаткування прибутку
- Платники та ставки податку на прибуток. Об'єкт оподаткування.
- Порядок нарахування та сплати податку до бюджету, звітні періоди для різних категорій платників податків.
- Застосування податкових коригувань та звітного періоду при нарахуванні та сплаті податку на прибуток.
- Податкові коригування: сутність та особливості застосування.
- Податок на репатріацію
- Перехід до єдиної моделі обліку (бухгалтерський облік) – об'єкт оподаткування.
- Визнання та класифікація доходів та витрат відповідно до ПСБУ №15, №16
- Склад витрат та порядок їх визнання: собівартість реалізованих товарів (робіт, послуг), у т. ч. загальновиробничі, та інші витрати, у тому числі: адміністративні витрати, витрати на збут та ін.
- Особливості розрахунку суми податку на прибуток до сплати, сплати та декларування, аваносові внески з податку на прибуток
- Особливості оподаткування на прибуток виплачуваних дивідендів
- Прямі витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією (матеріальні витрати, витрати на оплату праці, амортизація та ін.).
- Склад загальновиробничих витрат та порядок їх віднесення до змінних та постійних витрат.
- Об'єкти амортизації. Методи нарахування амортизації
- Склад інших операційних доходів та витрат.
- Розрахунок та порядок сплати авансових платежів.
- Визначення об'єкта оподаткування, визначеного у фінансовій звітності як фінансового результату до оподаткування, відкоригованого на передбачені ПК різниці.
- Види різниць (коригувань), передбачені ПК.
- Податкова декларація з податку прибуток. Наповнення декларації.
- Особливості відображення в обліку податку на прибуток
- Відображення амортизації основних засобів, ремонту, реалізації та списання. Поворотна фінансова допомога. Списання сумнівної та безнадійної заборгованості. Відображення нарахованих дивідендів зі сплатою авансового внеску та без сплати. Повернення товарів у продавців та покупців. Облік цінних паперів та корпоративних прав. Заповнення додатків до Декларації з прибутку. Порядок виправлення помилок. Нарахування штрафів та пені при самостійному виправленні помилок.
Облік ПДВ
- Останні зміни до податкового кодексу. Закон України від 15.12 2020р. №1082-IX
- Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість як форми універсального акцизу
- Система електронного адміністрування податку на додану вартість. Зміни, внесені Податковою реформою Закон України від 23.05.2020р. №466.
- Вивчення статей V Розділу Податкового кодексу України
- Платники податку. Обов'язкова та добровільна реєстрація платників ПДВ. Анулювання реєстрації платників ПДВ та її податкові наслідки;
- Податкові зобов'язання. Дата виникнення. Порядок визначення об'єкта та бази оподаткування, а також місця постачання товарів та послуг;
- Розміри ставок податку. Види операцій (за основною, 7% та нульовою ставками). Операції, що не є об'єктом оподаткування та звільнені від оподаткування ПДВ;
- Податковий кредит. Дата виникнення, а також порядок його визначення та використання;
- Порядок визначення суми податку, порядок поповнення електронного рахунку ПДВ та правила бюджетного відшкодування;
- Бухгалтерський облік ПДВ. Бухгалтерські рахунки та основні проводки. Правила коригування ПЗ та ПК. Платники та ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування.
- Податкова накладна, основні реквізити, правила складання, електронна форма, порядок погодження з контрагентом. Порядок та строки реєстрації в єдиному електронному реєстрі, штрафи. Типові помилки під час складання податкових накладних, штрафи;
- Складання розрахунок коригування податкових накладних (додаток 2) на повернення, реєстрація розрахунок коригування податкових накладних (додаток 2) в єдиному електронному реєстрі;
- Структура, правила та порядок складання декларації з ПДВ. Способи та строки подання декларації до ДФС;
- Уточнюючий розрахунок з ПДВ
Оподаткування доходів фізичних осіб. ПДФО
- Закон України від 23.05.2020р. №466. Вивчення статей ІV Розділу Податкового кодексу України. Закон України від 15.12 2020р. №1082-IX
- Платники податку. Податкові агенти Об'єкт та база оподаткування. Негрошові доходи та натуральний коефіцієнт, знаки доходу;
- Ставки податку. Порядок нарахування, утримання та сплати ПДФО до бюджету. Бухгалтерський облік ПДФО. Порядок нарахування, утримання та сплати Військового внеску до бюджету. Бухгалтерський облік Військового внеску.
- Особливості застосування ПДФО у різних господарських операціях: оренда, ДПД, навчання за рахунок підприємства, додаткове благо, порушення термінів повернення підзвітних сум, надання матеріальної (фінансової) допомоги та ін;
- Податкова соціальна льгота. Порядок надання та застосування;
- Складання та заповнення податкового розрахунку Форми 4 ДФ. В об'єднаній звітності;
- Складання та заповнення уточнюючого податкового розрахунку Форми 4 ДФ
Єдиний соціальний внесок
- Порядок нарахування та утримання ЄСВ, платники ЄСВ.
- База нарахування ЄСВ, ставки ЄСВ, терміни нарахування ЄСВ до бюджету.
- Порядок нарахування та сплати до бюджету ЄСВ для різних категорій НП.
- Відповідальність за порушення законодавства щодо ЄСВ.
- порядок застосування штрафних санкцій.
- Складання звіту.
- Механізм виправлення помилок у звітах.
Спрощена система оподаткування
- Закон України від 23.05.2020р. №466 у спрощеній системі оподаткування. Вивчення статті глави 1 XIV Розділу Податкового кодексу України. Закон України від 15.12 2020р. №1082-IX
- Платники єдиного податку. Юридичні особи 3 групи. Види діяльності, чисельність працівників та ставки єдиного податку;
- Об'єкт та база для нарахування єдиного податку. порядок визначення доходів. Строки сплати єдиного податку. Посередницькі операції та єдиний податок;
- Єдиний податок для юридичних осіб 3% та ПДВ. спрощене ведення;
- Єдиний податок для юридичних осіб 5% - спрощене ведення;
- Практичний приклад щодо складання декларації з єдиного податку для юридичних осіб за ставками 3% та 5%;
- Виправлення помилок: складання уточнюючої декларації, нарахування та оплата штрафу та пені.
Фінансова звітність
- Основні вимоги до складання та подання фінансової звітності (хто, яку, куди та в які терміни представляє);
- Структура, правила та порядок складання бухгалтерського балансу та фінансових результатів (ф. № 1 «Баланс» та ф. № 2 «Звіт про фінансові результати»). Методичні рекомендації щодо перевірки порівнянності показників фінансової звітності;
- Практичний навчальний приклад складання балансу та фінансових результатів відповідно до ПСБУ №25 «Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва» (форма №1-м та форма №2-м).
|